12-17-2016, 04:01 AM
Quy trình huy động vốn có kỳ hạn
1. Quy trình huy động vốn
a. Quy trình huy động vốn có kỳ hạn
- Khi đến hạn: Nếu khách hàng tới rút tiền ngân hàng sẽ chi trả và tất toán tài khoản hoặc sổ tiết kiệm, nếu khách hàng không tới rút tiền thì kế toán sẽ xử lý chuyển sang kỳ hạn mới đối với sổ tiết kiệm, hoặc kế toán sẽ tất toán vào tài khoản phải trả đối với giấy tờ có giá, báo cáo qua dịch vụ kế toán chuyên nghiệp .
- Khách hàng tới gửi tiền: Kế toán làm thủ tục đăng ký hồ sơ khách hàng, mở tài khoản hoặc sổ tiết kiệm theo yêu cầu của khách hàng sau đó hạch toán và nhận tiền gửi từ khách hàng. Trường hợp lãi trả trước thì ngân hàng sẽ tính, trả lãi cho khách hàng và hạch toán lãi trả trước.
- Định kỳ: Định kỳ khách hàng sẽ tới nhận lãi hoặc ngân hàng tính lãi phải trả, hoặc phân bổ lãi trả trước tùy vào phương thức trả lãi. Trong trường hợp phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu hoặc phụ trội thì kế toán tiến hành phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội.
a. Quy trình huy động vốn không có kỳ hạn
- Khách hàng tới giao dịch: Sau khi mở tài khoản hoặc sổ tiết kiệm thì các giao dịch của khách hàng sẽ là rút tiền, nộp tiền hoặc chuyển khoản..., còn ngân hàng sẽ tính và trả lãi cho khách hàng theo kỳ hạn nhất định.
- Khách hàng tất toán tài khoản hoặc sổ tiết kiệm: Lúc này ngân hàng sẽ tính tiền lãi cho khách hàng, khách hàng sẽ rút hết tiền gốc và lãi, ngân hàng sẽ tất toán tài khoản hoặc sổ tiết kiệm của khách hàng
- Khách hàng tới giao dịch lần đầu: Kế toán làm thủ tục đăng ký hồ sơ khách hàng, mở tài khoản hoặc sổ tiết kiệm theo yêu cầu của khách hàng sau đó hạch toán và nhận tiền gửi từ khách hàng, báo cáo qua dich vu tu van ke toan .
2. Kế toán huy động vốn từ tiền gửi
Tiền gửi thanh toán
Tài khoản sử dụng đối với tiền gửi thanh toán:
- TK 4211 “Tiền gửi không kỳ hạn”
Nguyên tắc ghi nhận
[INDENT]Bên Nợ: Số tiền khách hàng lấy ra giảm
Bên Có: Số tiền khách hàng nộp vào tăng[/INDENT]
- TK 801 "Trả lãi tiền gửi"
Nguyên tắc ghi nhận
[INDENT]Bên Nợ: Chi phí phát sinh
Bên Có:Số tiền giảm chi[/INDENT]