03-10-2017, 06:16 AM
Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai TNDN tạm tính hàng quý. Căn cứ vào quy định trên Doanh Nghiệp không phải làm tờ khai thuế TNDN Tạm Tính mà tự xác định số thuế TNDN phải nộp
Hạch toán Thuế TNDN Tạm Tính
1. Hàng quý, Căn cứ vào số thuế TNDN Tự Xác Định
Nợ 8211 – Chi phíthuế thu nhập doanh nghiệp.
Có3334 – Thuế TNDN.
Khi mang tiền đi nộp thuế thu nhậpdoanh nghiệp vào NSNN
Nợ 3334 – Thuế TNDN
Cócác 111, 112,
2. Cuối năm tài chính,khi làm tờ khai quyết toán thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
– Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính ở các quý, kế toán bổ sung hạch toán thuế TNDN hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ 8211 – Chi phí thuế TNDN.
Có3334 – Thuế TNDN.
Khi mang tiền đi nộp thuế TNDN vào NSNN
Nợ 3334 – Thuế TNDN
Cócác 111, 112
– Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm tính thì kế toán hạch toán giảm chi phí thuế TNDN như sau
Nợ 3334 – Thuế TNDN
Có8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
3 Cuối kỳ kế toán, kếtchuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành
+ Nếu 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch
Nợ 911 – Xác định kếtquả kinh doanh
Có8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
+ Nếu 8211 có số phátsinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch
Nợ 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có911 – Xác định kết quả kinh doanh
Trường hợp phát hiện sai sót của các năm trước liên quan đến thuế TNDN phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót
-Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại
Nợ 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mang tiền đi nộp tiền
Nợ 3334 – Thuế thunhập doanh nghiệp
Cócác 111, 112
– Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ghi giảm do phát hiện sai sót của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại
Nợ 3334 – Thuế TNDN
Có8211 – Chi phí thuế TNDNhiện hành.
- >>> Xem thêm: tư vấn tài chính doanh nghiệp
Hạch toán Thuế TNDN Tạm Tính
1. Hàng quý, Căn cứ vào số thuế TNDN Tự Xác Định
Nợ 8211 – Chi phíthuế thu nhập doanh nghiệp.
Có3334 – Thuế TNDN.
Khi mang tiền đi nộp thuế thu nhậpdoanh nghiệp vào NSNN
Nợ 3334 – Thuế TNDN
Cócác 111, 112,
2. Cuối năm tài chính,khi làm tờ khai quyết toán thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
– Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính ở các quý, kế toán bổ sung hạch toán thuế TNDN hiện hành còn phải nộp, ghi:
Nợ 8211 – Chi phí thuế TNDN.
Có3334 – Thuế TNDN.
Khi mang tiền đi nộp thuế TNDN vào NSNN
Nợ 3334 – Thuế TNDN
Cócác 111, 112
– Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm tính thì kế toán hạch toán giảm chi phí thuế TNDN như sau
Nợ 3334 – Thuế TNDN
Có8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
- >>> Xem thêm: dịch vụ kiểm toán
3 Cuối kỳ kế toán, kếtchuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành
+ Nếu 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch
Nợ 911 – Xác định kếtquả kinh doanh
Có8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
+ Nếu 8211 có số phátsinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch
Nợ 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có911 – Xác định kết quả kinh doanh
Trường hợp phát hiện sai sót của các năm trước liên quan đến thuế TNDN phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót
-Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại
Nợ 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Mang tiền đi nộp tiền
Nợ 3334 – Thuế thunhập doanh nghiệp
Cócác 111, 112
– Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ghi giảm do phát hiện sai sót của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại
Nợ 3334 – Thuế TNDN
Có8211 – Chi phí thuế TNDNhiện hành.
- >>> Xem thêm: dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp