Nội dung tài khoản 3382, 3383, 3384 và các khoản trích theo lương
bocap123 > 07-08-2016, 04:14 PM
Nội dung và phạm vi phản ánh của các tài khoản này là số tiền trích và thanh toán bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn cho mỗi cá nhân trong doanh nghiệp. Chi tiết nội dung này được phản ánh như sau:
Bên Nợ:
– Bảo hiểm xã hội phải trả cho công nhân viên;
– Kinh phí công đoàn chi tại đơn vị;
– Số bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn đã nộp cho cơ quan quản lý quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn;
Bên Có:
– Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn vào chi phí sản xuất, kinh doanh;
– Trích bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội khấu trừ vào lương của công nhân viên;
– Các khoản thanh toán với công nhân viên về tiền nhà, điện, nước ở tập thể;
– Kinh phí công đoàn vượt chi được cấp bù;
– Số BHXH đã chi trả công nhân viên khi được cơ quan BHXH thanh toán;
Số dư bên Có:
– Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn đã trích chưa nộp cho cơ quan quản lý hoặc kinh phí công đoàn được để lại cho đơn vị chưa chi hết;
Tài khoản này có thể có số dư bên Nợ. Số dư bên Nợ phản ánh số đã trả, đã nộp nhiều hơn số phải trả, phải nộp hoặc số bảo hiểm xã hội đã chi trả công nhân viên chưa được thanh toán và kinh phí công đoàn vượt chi chưa được cấp bù.
– Tài khoản 3382 – Kinh phí công đoàn: Phản ánh tình hình trích và thanh toán kinh phí công đoàn ở đơn vị.
– Tài khoản 3383 – Bảo hiểm xã hội: Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm xã hội của đơn vị.
– Tài khoản 3384 – Bảo hiểm y tế: Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm y tế theo quy định.
>>> Xem thêm: dịch vụ kiểm toán
Phương pháp hạch toán kế toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu
Hàng tháng trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn vào chi phí sản xuất, kinh doanh, ghi:
Nợ 623 – Chi phí sử dụng máy thi công
Nợ 622 – Chi phí nhân công trực tiếp
Nợ 627 – Chi phí sản xuất chung
Nợ 641 – Chi phí bán hàng
Nợ 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
…
Có 338 – Phải trả, phải nộp khác (3382, 3383, 3384).
Tính số tiền bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội trừ vào lương của công nhân viên, ghi:
Nợ 334 – Phải trả người lao động
Có 338 – Phải trả, phải nộp khác (3384).
Nộp bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn cho cơ quan quản lý quỹ và khi mua thẻ bảo hiểm y tế cho công nhân viên, ghi:
Nợ 338 – Phải trả, phải nộp khác
Có các 111, 112,…
Tính bảo hiểm xã hội phải trả cho công nhân viên khi nghỉ ốm đau, thai sản…, ghi:
Nợ 338 – Phải trả, phải nộp khác (3383)
Có 334 – Phải trả người lao động
Chi tiêu kinh phí công đoàn tại đơn vị, ghi:
Nợ 338 – Phải trả, phải nộp khác (3382, 3383)
Có các 111, 112,…
Kinh phí công đoàn chi vượt được cấp bù, khi nhận được tiền, ghi:
Nợ 111 – Tiền mặt
Nợ 112 – Tiền gửi Ngân hàng
Có 338 – Phải trả, phải nộp khác.