Trong báo cáo kết quả kinh doanh có những hoạt động chi tiêu mà không có số dư được ghi nhận bằng các tài khoản nhất đinh. Sau đây, IAC xin giới thiệu chi tiết để giúp bạn cách thức hạch toán chính xác nhé!
1. 511: Doanh thu cung ứng hàng hóa và dịch vụ
711: Thu nhập khác
Tài khoản này không có số dư. Bạn cần kiểm tra nhanh trong số phát sinh
Xem lại các khoản doanh thu đã hạch toán đủ chưa. Phát sinh có của 511,711 phải bằng với các chỉ tiêu Hàng hóa dịch vụ bán ra trên tờ khai 01/GTGT của 12 tháng
Còn những khoản thu nhập nào không phải xuất hóa đơn, không nằm trên tờ khai 01/GTGT đã hạch toán đủ chưa.
Thuế GTGT trực tiếp, thuế XK hạch toán vào bên Nợ 511.
Những khoản giảm trừ doanh thu đã hạch toán đủ chưa.
2. 632: Giá vốn hàng bán
Tài khoản này không có số dư. Bạn cần kiểm tra ở số phát sinh để thấy được những cái bất cập
Giá vốn hàng bán đã kết chuyển chưa;
Trường hợp thành phẩm xuất bán đã tính gía thành và kết chuyển giá vốn chưa;
Giá vốn của dịch vụ đã được tính đủ, tính đúng chưa. Những trường hợp chi phí dở dang còn chuyển kỳ sau đã đúng chưa;
Những khoản gía vốn không được trừ cần được tập hợp để loại trừ khi tính thuế TNDN như: Chứng từ không hợp lệ, không thanh toán qua ngân hàng…
3. 642: Chi phí quản lý
Tài khoản này không còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót:
– Hạch toán vào chi phí quản lý hay chi phí bán hàng;
– Những khoản chi phí không được trừ cần được tập hợp để loại trừ khi tính thuế TNDN như:
+ Những chi phí vượt mức khống chế 15% của thuế TNDN.
+ Những hóa đơn không thanh toán qua ngân hàng.
+ Chứng từ không hợp lệ.
4. 811: Chi phí khác
Tài khoản này không còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót.
– Chi phí khác có phù hợp với thu nhập khác không.
– Những chi phí nào hạch toán vào này cần loại trước khi xác định thuế TNDN.
5. 821: Thuế TNDN hiện hành
Tài khoản này không có số dư cuối kỳ. Số phát sinh bên nợ của này sẽ bằng số thuế phải nộp trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (Chỉ tiêu E tờ khai 03/TNDN)
6. 911 : Xác định kết quả kinh doanh
Tài khoản này không có số dư. Nếu bạn đã làm đúng được những tài khoản trên, thì tài khoản 911 sẽ không còn sai sót. Nếu này có số dư thì cần xem lại đã có nào kết chuyển sai.